【保存版】青色申告特別控除のメリット・デメリットを徹底解説！個人事業主と法人の違い・節税効果もわかりやすく解説

「青色申告特別控除ってよく聞くけど、実際どんなメリットがあるの？」
「個人事業主と法人（株式会社）では何が違うの？」
そんな疑問をお持ちの方へ、この記事では青色申告特別控除の仕組みや、個人事業主と法人それぞれのメリット・デメリットをできるだけわかりやすく解説します！

Contents

青色申告特別控除とは？

青色申告特別控除とは、正しい帳簿をつけて確定申告を行うことで、最大65万円（または55万円）の所得控除が受けられる制度です。
簡単に言うと、「きちんと帳簿をつけて申告すれば、その分税金を安くできる！」という制度です。

メリット	詳細
最大65万円の控除が受けられる	所得から65万円が引けるので、税金が減る（電子申告なら）
家族への給与（専従者給与）を経費にできる	配偶者や子どもへの給与を必要経費にできるので節税になる
赤字を3年間繰り越せる	今年の赤字を翌年以降の利益と相殺できる
経費の幅が広い	家賃・光熱費・通信費など、幅広く経費計上可能

デメリット	詳細
帳簿付けが大変	複式簿記が必要なので、会計ソフトや知識が必要
ミスすると控除が受けられない	帳簿の間違いや期限超過で控除が無効になる可能性あり
事業所得限定	給与所得や雑所得には適用されない

デメリット	詳細
設立・維持コストがかかる	設立費用（約25万円）や毎年の法人住民税7万円が必要
赤字でも法人住民税が発生	利益ゼロでも7万円が必ずかかる
事務負担が増える	決算書、税務申告、社会保険手続きが複雑
お金を自由に引き出せない	役員報酬や配当の形でしか出せず、個人のように自由に引き出せない

税金は「利益」に対してかかります。
つまり：

コピーする編集する課税所得（利益） = 売上 − 経費 − 控除

もし赤字を出しても、翌年以降の黒字と相殺できるのが「赤字繰越」。
これで税金を節約できます。

年度	利益	繰越	課税対象	税金（20%の場合）
1年目	-100万円（赤字）	翌年へ繰越	0円	0円
2年目	+200万円	-100万円	100万円	20万円

➡ 赤字がなければ2年目は40万円の税金。でも繰越があるから20万円で済む！これが節税の力です。

おすすめタイプ	向いている人
個人事業主	小規模で低コストに始めたい、副業で稼ぎたい人
法人（株式会社）	事業を大きくしたい、信用力を高めたい、将来的に従業員を雇いたい人

青色申告特別控除は、個人事業主の節税の強力な味方！
一方で、法人にはこの控除はないものの、赤字繰越や経費計上の自由度が大きく、ビジネスの拡大を目指すなら有力な選択肢です。
あなたの事業規模・目標に合わせて選ぶことが大切です！